고대부터 현대까지 전 세계의 세금 역사

"죽음과 세금 외에는 확실한 것이 없습니다." - 벤저민 프랭클린

세금 내역

정부 하에 공식적인 과세가 최초로 등록된 것은 기원전 3000년이었습니다. 이집트. "서기관"은 파라오로부터 식용유에 대해 가구에 세금을 부과하는 등 온갖 방법으로 돈을 모으라는 명령을 받았습니다. 나는 XNUMX. 출애굽기에는 모든 곡식의 5분의 1이 바로에게 주어질 것이라고 나와 있습니다.

고대 이집트

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소득세는 파라오가 건설 프로젝트, 지역 활동 및 곡물 저장 자금을 조달하기 위해 주민들로부터 세금을 징수한 이집트에서 유래된 것으로 여겨집니다. 파라오는 사회를 풍요롭게 하고 안정시키기 위해 세금을 사용했습니다. 파라오가 모아 창고에 보관한 곡물의 대부분은 사회의 가난한 사람들과 공무원을 먹이는 데 사용되었습니다. 고대 이집트 주민들은 발행된 돈이 없었기 때문에 재산세와 가을세를 부과했습니다. 시민들은 1년에 한 번씩 노동력과 창고에 보관될 곡물의 형태로 정부에 지불할 것으로 예상할 수 있습니다. 파라오는 징수된 세금의 수혜자였지만 실제로 세금을 청구하는 사람은 아니었습니다. 대신 고관(vizier)이라 불리는 장관들에게 세금 감독관의 역할을 맡으면서 세금을 징수하는 임무가 주어졌습니다. 그들은 적절한 양의 노동력과 곡물 수요가 충족되는지 확인했습니다. (이집트 세금의 역사에 대해 더 자세히 알아보려면 여기에서 기사를 읽어보세요.)

로마와 그리스

파르테논 헬라스

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그리스는 일반 시대가 점점 가까워지면서 유럽, 중동, 북아프리카의 많은 지역을 추월하면서 조세 관행을 계속했습니다. 세금은 종종 전쟁에 사용되었습니다. 그러한 세금 중 하나가 에이쉬포라(eispora)였는데, 이 세금에서 남은 이익은 전쟁이 끝난 후 환급되었습니다. 그리스가 가졌던 또 다른 세금은 월별 인두세라고 불리는 아테네가 외국인(외국인)에게 시행한 세금입니다. 또 다른 유럽 제국(로마)은 식민지 사람들로부터 경의(감사나 복종/신의를 바탕으로 한 당에서 다른 당으로 주는 돈)를 빼앗아 제국의 현상금을 늘렸습니다. Julius Caesar는 1%의 판매세를 시행했습니다. 군인들에게 연금 기금을 제공하기 위해 아우구스투스는 상속세를 부과했습니다(부동산 수령인에게 부과됨 - 오늘날 세율은 수령인이 거주하는 주, 상속 가치 및 수령인과의 관계에 따라 다릅니다). 상속세는 상속 재산 전체와 그 자체에 대해 평가되며, 상속세는 수혜자에게만 부과됩니다. 그러나 로마 제국과 그리스 제국 모두에게 가장 수익성이 좋은 공물은 인간 노예 제도였습니다.

중국

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유럽 ​​이외의 다른 문명에서는 세금을 부과했습니다. 예를 들어 고대 중국은 역사상 가장 긴 기록을 보유한 국가 중 하나입니다. 세금을 집행할 권한을 가진 권위 있는 인물(주로 군대)이 세금을 징수하고 관리하는 최초의 관료제를 창설했습니다. 일부 왕조에서는 국가 독점이 시행되었는데, 소금 독점은 특히 수익성이 높고 안정적이었습니다. 정부 수입은 인플레이션, 강제 노동, 부유한 상인과 지주의 몰수, 상업세 등을 통해 벌어들였지만 상업세는 전쟁 중에만 부과됐다. 양옌(유명한 세금 개혁가)은 서기 180년에 농업세와 누진 개인 소득세를 도입했습니다. 현재 중국에서 여전히 사용되는 세금 제도인 소금세는 기원전 221~207년경 진나라 때 처음 도입되었습니다. 가축세, 도살세, 시장세, 관세 등 오늘날에도 여전히 시행되고 있는 일부 세금은 오랜 세월 동안 존재해 왔으며 그 역사는 고대 중국까지 거슬러 올라갑니다.

종교세

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세금을 부과하는 기관은 정치 기관뿐 아니라 종교 기관이기도 했습니다. '십일조'는 로마가 멸망했을 때 그리스도인들에게 부과된 세금으로, 그 종교인들이 벌어들인 소득의 10분의 1에 해당하는 금액이었습니다. 십일조를 드리는 첫 번째 방법은 주민들이 자신의 모든 농산물의 10분의 1을 레위 제사장이나 아론 제사장에게 드리는 것이었습니다(이것은 첫 번째 성전 기간에 행해졌습니다). 나중에 두 번째 성전을 건축할 때 레위 사람들이 십일조를 바쳤던 것과 달리 고하임 사람들에게 십일조를 바쳤습니다. 이 시대에 다른 제물은 성막에서만 쓸 수 있었고, 나머지 십일조는 어느 곳에서나 쓸 수 있었습니다. 이슬람교가 널리 퍼지면서 무슬림이 벌어들이는 소득의 20분의 1에 해당하는 "쿰스(Khums)" 세금이 부과되었습니다. 쿰스는 이슬람 침입자들이 일부 아프리카 공동체와 남부 유럽 일부를 점령했던 8세기부터 아프리카와 유럽에서 각각 행해졌습니다. 쿰스는 20세기 초까지 아프리카에서 행해졌습니다. 무슬림 군대는 또한 10세기부터 18세기까지 인도의 비무슬림 공동체/제국을 습격했습니다. 약탈당하고 약탈당한 휴대용 재산은 Khums에게 노출되었습니다.

몽골제국

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11세기에 아시아의 많은 지역을 불붙이고 면화와 같은 상품의 광범위한 생산에 영향을 미치는 조세 정책을 시행했던 몽골 제국. 몽골인들은 많은 추가 세수를 가져오면 몽골인들도 결국 이익을 얻을 것이라고 믿고 중국 농민 경제에 많은 지원을 했습니다. 그들은 중국 농민들을 대상으로 하기 싫은 고정세 제도를 시행했습니다. 예측할 수 없으며 이전 시스템에서 가졌던 일반적인 세금과는 달리 그들이 매우 싫어하고 싫어했습니다. 이 새로운 고정세 시스템 하에서 농부들은 자신들이 지불할 것으로 예상되는 금액을 정확히 예측할 수 있습니다.

영어세 및 르네상스세

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이 모든 일이 일어났을 때, "세금"이라는 단어는 영어에도 존재하지 않았고 14세기에는 단지 공식적인 단어였습니다("평가하다"를 의미하는 라틴어 "taxare"에서 파생됨). "세금"이 사용되기 전에는 고대 프랑스어 "과제"에서 나온 단어가 구현되었습니다. 그 중 세금에는 발행인의 돈이 포함되었고 해당 작업에는 노동이 필요했습니다.

피렌체의 르네상스 조각품, 사진 제공:이탈리아 르네상스 예술

르네상스 시대 유럽의 통치자들은 수출, 수입, 상품, 임금, 토지, 부동산 및 기타 다양한 물건에 세금을 부과하여 돈을 모으는 경우가 많았습니다. 일부 상품, 서비스, 임금 및 형사 사건에 부과되는 세금인 박공세는 15세기에 이탈리아 중부 및 북부 도시에서 부과되었습니다. 소금 독점인 도가나(dogana)도 도입되었는데, 이는 정부에게 상당히 수익성 있는 수입원이었습니다. 정부는 소금의 가격과 가용성을 모두 통제합니다. 역경과 고난의 시기에 통치자들은 소금 ​​가격을 인상하고 주민들에게 일정량의 소금을 사도록 강요했습니다. 1427년 피렌체에서 도입된 소득세인 카스타토(Casato)는 일반 소득세와 달리 주민들에게 임금뿐만 아니라 재산 전체에 대해 세금을 부과했습니다. Castatos의 수익금은 전쟁 자금으로 사용되었습니다. 한편, 프랑스의 통치자들은 세금을 평시가 아닌 긴급 상황에만 시행되어야 하는 일시적인 것으로만 여겼습니다. 14세기 후반, 대중의 압력으로 프랑스 왕은 모든 세금을 취소해야 했습니다. 이러한 총 수입 감소를 보상하기 위해 군주들은 화폐로 사용되는 동전에 포함된 귀금속 양을 줄이는 과정인 디버싱(debusing)에 의지합니다. 탈리(앙시앙 레짐 시대 프랑스의 농민과 귀족이 아닌 사람들에게 부과된 토지세 - 이는 모든 가구에 부과되었으며, 가구가 점유한 토지의 양에 따라 정부에 지불되는 금액)가 주요 원천이 되었습니다. 15세기 후반 프랑스 정부의 국가 수입. 루이 11세(1461~1483)는 탈리로부터 국가 수입의 3분의 2를 벌었습니다. 그의 시대에는 포도주와 소금이 과세 대상이었지만 이탈리아만큼 수익성이 좋지는 않았습니다.

미국의 소득세

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전쟁 주제에 대한 추가 정보 - 미국의 개인 소득세는 남북 전쟁 중 아브라함 링컨이 처음으로 서명했습니다(1862년 세입법). 십여년 만에 폐지됐다. 의회는 대법원이 위헌이라고 선언한 연방 소득세를 다시 한번 도입하려고 시도했습니다. 20세기 이전에는 다양한 상품에 세금이 부과되었지만 대부분의 연방세는 관세에서 나왔습니다. 마침내 1909년에 수정헌법 제16조가 도입되면서 개인소득세가 허용되었습니다. 수정헌법 16조는 의회가 인구를 기준으로 주 간에 소득세를 분배하지 않고 소득세를 부과할 수 있도록 허용합니다. 이는 Pollock v. Farmers'Loans &Trust Co에 의한 1895년 대법원 사건의 결과로 등재되었습니다(Pollock v. Farmers' Loans &Trust Co에 대한 자세한 내용을 보려면 여기를 클릭하십시오.). 의회가 주정부에 수정헌법 제16조를 제안했을 때 보수적인 공화당 지도자들은 수정안이 비준되지 않을 것을 우려했지만, 민주당, 진보적 공화당원 및 기타 단체의 연합은 필요한 수의 주가 수정안을 비준하도록 보장했습니다. 그 후 의회는 1913년 세입법을 통해 연방 소득세를 도입했습니다.

미국 법인세의 역사

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미국 초기에는 기업이 개인 소유주와 파트너십 형태로만 존재했기 때문에 사업주에게는 일반 소득세가 개별적으로 부과되었습니다. 기업이 처음 등장했을 때 정부는 개인 소유주에게 세금을 부과하는 대신 기업을 독립체처럼 과세했습니다. 일부 회사는 소득에 대해 과세되는 반면 다른 회사는 분배된 배당금에 대해 과세됩니다. 미국은 1894년 법인세를 처음 도입했지만 기업들이 이를 잘 받아들이지 않고 법정에 이의를 제기해 1년 만에 폐지됐다. 1913년에 다시 도입되었습니다. 정부는 이번에 세율을 1%로 설정하고 수년에 걸쳐 점차적으로 15%로 높이는 방식으로 주의를 기울였습니다. 제2차 세계대전 중에 세율이 급격히 인상되었습니다. 이 시대에는 국가 안보가 매우 중요했기 때문에 정부는 단위, 특히 기업에 더 많은 세금을 부과했습니다. 법인세는 중앙정부 수입의 상당 부분을 차지했다. 1968년에는 정부 수입의 50%를 차지했습니다!

현대 조세 원칙

1. 직접세와 간접세의 합리적인 조합:각 개인 납세자의 소득뿐만 아니라 각 납세자의 총 재산을 고려한 다양한 유형의 세금 사용.

2. 과세의 보편화:각 납부자에 대한 공정하고 평등한 참조 요건과 소득 출처, 활동 유형 또는 경제 부문에 관계없이 세금 공제를 시행하는 공정한 방법입니다. 다양한 소유권 유형, 기업의 조직적 또는 법적 구조, 자연인의 시민권 또는 기타 요인에 대해 추가 세금을 부과하거나 세율을 높이고 차등화하거나 세금 공제를 부과하는 것은 비윤리적입니다. 정치적, 경제적, 민족적 요인 등에 근거하여 세금을 부과하는 것도 용납될 수 없습니다.

3. 일회성 과세:이는 법률이 정한 바에 따라 일정 기간 동안 한 가지 유형의 과세 대상이 될 수 있는 하나 이상의 항목에 적용됩니다.

4. 정확한 세율을 결정하는 과학적인 접근 방식:여기에는 납부자가 자신의 생활과 관련된 필수품 및 구매를 처리할 수 있는 충분한 돈이 있는 지점에서 세금 공제율을 설정하는 것이 포함됩니다. 주정부의 수입을 결정하기 위해 단기 이익에 투자하는 것은 비윤리적이며, 이는 결과적으로 경제 발전을 둔화/부정적인 영향을 미치거나 납세자의 최선의 이익에 부정적인 영향을 미칠 것입니다.

5. 안정성:오랫동안 과세가 지속되며 지불금에서 쉽게 공제됩니다. 법은 세율을 규정해야 하며 정기적으로 개정되어야 합니다.

6. 세율 차별화:소득 수준에 따라 달라지며, 이는 진행을 방해해서는 안 됩니다. 또한 시장의 기본 원칙인 요율의 개별화도 있어서는 안 됩니다.

7. 세금 공제 시스템의 적용:기업가 정신에 대한 투자를 유도하고 인구 구성원의 최소 생활 수준과 같은 사회 정의 역할도 수행합니다. 보상은 특정 지불자에게만 도입되는 것이 아니라 각 지불자에게 동일해야 합니다.

결론

세금은 시간이 지나면서 많이 발전해 왔습니다. 세금을 납부하는 데 사용되지 않는 화폐 형태부터 과세 방법에 대한 기본적인 편의 원칙까지 전 세계적으로 시행됩니다. 세금은 부과된 국가를 부유하게 만드는 것뿐만 아니라 위기나 전쟁과 같은 긴급 상황에 처한 국가를 돕는 목적으로도 사용되었습니다. 과세는 비록 역사 전반에 걸쳐 체계화되어 있었지만 오늘날에는 훨씬 더 구조화되고 조직화되었습니다. 전쟁이 오늘날 우리가 갖고 있는 많은 보물 덕분이라고 생각하는 것은 터무니없는 일입니다.